增值税基本计算公式( 二 )

提供道路通行服务的纳税人可以直接在机构所在地申报纳税，无需提前缴纳税款。(了解：公路很长，可能跨越几个县(市、区)，甚至几个省。)
6.可从含税销售预付款中扣除(公式中缩写为免赔额):
(1)房地产转让：对于房地产转让(不含自建)，扣除房地产购买原价或取得房地产时的价格后的余额为销售。只要不是自建，一般计税和简单计税都可以提前扣除；
(2)个人住房转让：在北京、上海、广州、深圳出售购买2年以上(含2年)的非普通住房，可从购买价格中扣除，其他地区免征增值税。
(3)跨县楼：可从已付分款中扣除。一般税和一般税可以提前抵扣。
扣除率
galt="增值税基本计算公式(增值税13%税率计算公式)" src=" https://p0.itc.cn/images01/20200918/aa383e13f3eb411d9d4dad7b057735796 . jpeg" class=" aligncenter"
纳税人购买农产品时，计算进项税额的适用扣除率为：
1.(二)从按照简单计税方法和3%的征收率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票注明的总价和税额的13%计算进项税额。
2.分析：取得(开具)农产品销售发票或采购发票的，以农产品销售发票或采购发票上注明的农产品采购价格为基础计算进项税，抵扣率为11%=8000 11%=880元。
3.(三)纳税人购进农产品生产销售或者委托加工税率为16%的货物，按照12%的抵扣率计算进项税率。
4.购买的农产品用于生产和销售13%税率货物和其他货物或者服务的，生产和销售13%税率货物和其他货物或者服务的农产品进项税不单独核算。
没有单独核算的，按照增值税专用发票或者海关进口环节增值税专用缴款书规定的增值税税额，或者按照农产品收购价格和9%的抵扣率计算进项税额。在农产品购销发票上注明。
5、农产品核定抵扣：
(一)购买的农产品作为生产商品的原料的，抵扣率为销售商品适用的税率。
(2)采购的农产品用于生产经营，不构成货物实体(包装材料、辅助材料、燃料、低值易耗品)的，在比较终货物税率为9%时，抵扣率为9%；比较终货物税率为13%，扣除率为10% 。
(3)购买农产品直销时，扣除率为9% 。
附件1：13货物易于农产品等9货物相混淆
1.速冻食品、方便面、副食品、各种熟食，如玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷玉米皮)、玉米蛋白粉等，以粮食为原料加工而成。
2.蔬菜罐头。
3.不包括专业复烤厂烘烤的烤烟叶。
4.农业生产者的精制茶，经过筛选、风选、采摘、粉碎、干燥、整平等工序精制而成，掺有各种物的茶和茶饮料出售。
5.各种水果罐头、蜜饯、蜜饯、炒货、园艺植物地面(如辣椒、胡椒粉等。)不在此商品的征税范围内。
6.中成。
7.锯材和竹笋罐头。
8.熟水产品和水产罐头。
9.各种肉罐头、熟肉制品。
10.各种鸡蛋罐头。
11.酸奶、奶酪、奶油、改性牛奶。
12.洗头和开司米。
13.动物饲养用食品和饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各类包装日常保*物(如保*杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。).
15.属于17%:以农副产品为原料加工工业品的机械；农用车辆；机动渔船；毁林机械和集材机械；农业机械零件。
附件2：一般纳税人（可选择）适用简易计税
(a) 5%的征收率：
1.中外合作油(气)田生产的原油、天然气以实物形式征收增值税，征收率为5% 。(国税发[1999]40号)
2.将2016年4月30日前收购的房产出租出售。营业税改征增值税试点有关事项的规定(附件2，财税[2016]36号)
3.房地产开发企业的普通纳税人出售自己开发的老房地产项目。(财税[2016]68号)