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账务清单表格怎么做 清单表格怎么做

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01 财务报告编制准备规范
02 财务报告编制管理制度
一、财务报告编制准备规范财务报告编制准备规范
第1章 总则
第1条 为规范财务报告编制准备工作，保证财务报告编制准确、及时，特制定本规范 。
第2条 本规范适用于本公司与编制财务报告相关的所有人员 。
第2章 编制方案
第3条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案，要求至少包括以下3个方面 。
1．年度财务报告编制方法 。
2．年度财务报告会计调整政策、披露政策 。
3．年度财务报告编制时间和要求 。
第4条 年度财务报告编制方案提交经财务总监审核，确认无误后签发至各参与编制部门 。
第5条 编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并将其会计处理方法及时提交董事会及审计委员会审议 。
第6条 财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项 。对于涉及变更会计政策、调整会计估计的事项，编制人员及时提交董事会及审计委员会审议 。
第3章 账项调整
第7条 属于本期收入，尚未收到款项的账项调整 。
按权责发生制原则，凡属于本期的收入，不管其款项是否收到，都应作为本期收入，期末将尚未收到的款项调整入账 。
第8条 属于本期费用，尚未支付款项的账项调整 。
按权责发生制的规定，凡属于本期的费用，不管其款项是否支付，都应作为本期费用处理 。期末应将那些属于本期费用，而尚未支付的费用调整入账 。
第9条 本期已收款，而不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整 。
这部分预收收入记入“预收账款”科目，待确认为本期收入后，再从“预收账款”科目转入有关收入科目 。
第10条 本期已付款，而不属于或不完全属于本期费用的账项调整 。
预付的各项支出既不属于或不完全属于本期费用，不能直接全部记入本期有关费用账户，根据项目的预付性质分别记入“预付账款”、“其他应收款”或“其他流动资产”账户 。
第11条 属于本期支出，尚未支付税金的账项调整 。
凡属于本期支出而尚未支付的税金，通过期末账项调整全部登记入账 。
第4章 清产核债
第12条 编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测试和核实债务 。清产核债的主要包括以下内容 。
1．各项结算款项（包括应收款项、应付款项、应交税金、银行借款等）是否存在，与债权、债务单位的相应金额是否一致 。
2．各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资 。
3．各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度的规定进行确认和计量 。
4．各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致 。
5．资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会计准则 。
6．在建工程的实际发生额与账面记录是否一致 。
7．其他方面 。
第13条 财产清查后，如果实存数与账存数一致，账实相符，不必进行账务处理 。如果账实不符，不论是盘盈还是盘亏、毁损，都需要进行账务处理，调整账存数，使账存数与实存数一致，保证账实相符 。
第14条 财务部会计将清查、核实结果及其处理方法提交至财务部经理，经理初审后向董事会及审计委员会报告 。
第5章 编制工作底稿
第15条 编制试算表
先将总分类账各账户的名称填入会计科目栏内，同时将各账户的余额填入试算表的借方栏或贷方栏 。在将总分类账户填入会计科目栏时，考虑到期末账项调整的需要，有些账户需要空留几行，以满足登记调整金额的需要 。
第16条 填写账项调整
对于期末应调整账项，首先应确定其应借、应贷账户及金额，然后在账项调整栏内填写账项调整分录 。
第17条 编制调整后的试算表
将“试算表”与“账项调整”两栏相同科目的借、贷金额合并，同方向金额相加，反方向金额相减 。合并所得的金额就是“调整后试算表”相应会计科目的金额，将其填入“调整后试算表”栏内 。
第18条 账项结转的填写要求
1．对于期末应与结转的账项，首先确定应借、应贷账户及金额，然后在“账项结转”栏内填写结转分录 。根据结转分录登记到“账项结转”栏内 。

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