账务清单表格怎么做 清单表格怎么做( 三 )
第9条 会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明 。
第10条 财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目 。
1．会计报表内有关项目的对应关系 。
2．会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系 。
3．会计报表与附表之间平衡及勾稽关系 。
第11条 公司发生合并、分立情形时，按照国家统一的会计准则制度的规定，做出恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告 。
第12条 公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告；在清算期间时，按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告 。
第4章 合并会计报表
第13条 公司对所属子公司编制合并会计报表 。在编制之前，财务部将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况提交董事会及审计委员会审议 。
第14条 确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定 。
1．统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度 。
2．母子公司内部相互之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定 。
3．按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料 。
第15条 财务部的会计核算及合并报表执行如下规定 。
1．公司对子公司进行权益性资本投资采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据 。
2．设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，折算为人民币并以折算为人民币的会计报表编制合并会计报表 。
3．合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，并记入合并会计报表 。
第16条 合并会计报表的附注应说明以下事项 。
1．纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例 。
2．纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况 。
3．未纳入合并会计报表范围的各公司 。
4．当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表中的处理方法 。
5．其他事项 。
第5章 附则
第17条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释 。
第18条 本制度自××××年××月××日起实施 。
#制度设计##内部控制##财务部#
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