账务清单表格怎么做 清单表格怎么做( 二 )
2．将“调整后试算表”各会计科目的余额“账项结转”栏相同科目的金额合并，同方向金额相加，反方向金额相减，将合并所得金额，经过分析计算后分别填入“利润表”和“资产负债表”栏的有关科目 。
第6章 对账、查账及结账
第19条 财务部会计人员及时对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符 。
第20条 对经查实后的资产、负债有变动的，按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理 。会计处理办法由财务部会计人员制定，经财务部经理审核确认后上交董事会及审计委员会审议 。
第21条 查账的内容及要求
1．检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行 。
2．对于国家统一的会计制度中没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理 。
3．检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目 。
第22条 在检查账务处理中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行调整账目及更正错账的处理 。会计处理办法由财务部会计人员制定，经财务部经理审核确认后上交董事会及审计委员会审议 。
第23条 结账工作必须在会计期末进行，分为月结、季结和年结 。不得为赶编会计报表而提前结账，不得预先编制会计报表后结账 。
第24条 结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账 。结账时，应结出每个账户的期末余额 。
第25条 根据工作底稿的资料编制调账、结账的会计分录 。
第7章 附则
第26条 本规范由财务部会同公司其他有关部门解释 。
第27条 本规范自××××年××月××日起实施 。
二、财务报告编制管理制度财务报告编制管理制度
第1章 总则
第1条 为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度 。
第2条 公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度 。
第2章 财务报告的内容
第3条 财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书 。
第4条 会计报表的种类及内容
1．按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报 。
2．按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表 。
3．按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表 。
4．向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表 。
第5条 会计报表附注至少应当包括下列内容 。
1．不符合基本会计假设的说明 。
2．重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其财务状况和经营成果的影响 。
3．或有事项和资产负债表日后事项的说明 。
4．关联方关系及其交易的说明 。
5．重要资产转让及其出售情况 。
6．企业合并、分立 。
7．重大投资、融资活动 。
8．会计报表中重要项目的明细资料 。
9．有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项 。
第6条 财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明 。
1．生产经营的基本情况 。
2．利润实现和分配情况 。
3．资金增减和周转情况 。
4．各项财产物资变动情况 。
5．影响各项指标完成情况的主要原因 。
6．报表调整事项和需要说明的事项 。
7．对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 。
第3章 会计报表的编制
第7条 财务部负责编制各类会计报表 。在编制之前，财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布置、落实编制工作 。
第8条 财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍 。
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